Btw bij een verbouwing: wanneer betaal je 9% en wanneer 21%?

De btw bij een verbouwing valt lager uit dan veel mensen denken, tenminste op een deel van de rekening. Woon je in een huis dat ouder is dan 2 jaar, dan geldt op het arbeidsloon 9 procent in plaats van 21. Op het materiaal blijft het 21. Dat onderscheid scheelt honderden euro's bij een verbouwing, en btw is dan ook de eerste regel die je in een offerte controleert.

Btw bij een verbouwing: wanneer geldt 9 procent

De btw bij een verbouwing staat op 9 procent zodra het gaat om arbeid aan een woning die ouder is dan 2 jaar. Die 2 jaar rekent de Belastingdienst vanaf het moment van eerste ingebruikname, niet vanaf de datum dat jij het huis kocht.

Het lage tarief geldt alleen voor woningen. Een bedrijfspand valt erbuiten, ook als er iemand woont. Bij een pand met een woon- en een bedrijfsdeel splits je de rekening: op het woondeel de btw van een verbouwing tegen 9 procent, op de rest 21.

Nieuwbouw valt er ook buiten. Is je woning nog geen 2 jaar in gebruik, dan is de btw bij een verbouwing gewoon 21 procent over alles. Dat komt vooral voor bij mensen die kort na oplevering al iets willen aanpassen.

Btw bij een verbouwing op arbeid en op materiaal

De btw bij een verbouwing splitst zich in twee stromen, en daar gaat het bij het lezen van een offerte meestal mis. Arbeid is 9 procent, materiaal is 21 procent. Een aannemer die de btw bij een verbouwing niet splitst, rekent je in de praktijk het hoge tarief over het geheel.

• Arbeidsloon van timmerman, tegelzetter, loodgieter en elektricien: 9 procent
• Tegels, sanitair, hout, kozijnen en isolatiemateriaal: 21 procent
• Materiaal dat ondergeschikt is aan het werk en niet apart op de factuur staat: mag mee in de 9 procent
• Onderaanneming die aan jou wordt doorbelast: volgt dezelfde splitsing

Die derde regel is de nuance waar het geld zit. Kit, schroeven en lijm zijn ondergeschikt en gaan mee in het lage tarief. Een keuken van vijfduizend euro is dat niet en blijft op 21 procent staan.

Welke werkzaamheden onder het lage tarief vallen

Niet alles aan een huis telt mee voor de btw van een verbouwing. De Belastingdienst noemt een aantal categorieën apart, en alles daarbuiten blijft op 21 procent staan.

Renovatie en herstel

Verbouwen, vernieuwen en repareren van een woning ouder dan 2 jaar. Dit is de brede categorie waar een badkamer, een keuken, een dakkapel en een uitbouw onder vallen.

Isoleren

Het isoleren van vloeren, muren en daken om energie te besparen. Ook hier geldt de btw bij een verbouwing gesplitst: arbeid 9 procent, het isolatiemateriaal zelf 21 procent.

Schilderen, stukadoren en behangen

Bij woningen ouder dan 2 jaar valt dit werk onder het lage tarief. Voor schoonmaakwerk binnen de woning geldt 9 procent zelfs zonder die leeftijdsgrens.

Hoe je aantoont dat je woning oud genoeg is

De aannemer moet kunnen aantonen dat het lage tarief terecht is toegepast, want de Belastingdienst legt de rekening bij hem neer en niet bij jou. In de praktijk gaat dat op twee manieren.

De eerste is het Kadaster: het bouwjaar en de eerste ingebruikname staan in de Basisregistratie Adressen en Gebouwen, en dat is openbaar te raadplegen. De tweede is een korte verklaring die jij ondertekent, waarin staat dat de woning langer dan 2 jaar in gebruik is.

Wordt daar niet naar gevraagd, dan is dat een signaal. Een verbouwing waarbij btw zomaar op 9 procent wordt gezet zonder enige controle, kan bij een boekencontrole alsnog worden gecorrigeerd, en die naheffing komt dan bij de aannemer terecht. Vraag er gerust naar, want een bedrijf dat dit netjes doet legt het graag uit.

Btw in de bouw: verlegging tussen bedrijven

Er is nog een regel die de btw in de bouw anders maakt dan in andere sectoren: de verleggingsregeling. Werkt een onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan brengt de onderaannemer geen btw in rekening en draagt de hoofdaannemer die af. In de bouw is btw daardoor vaker een administratieve doorgeefpost dan een echte kostenpost.

Als particulier merk je daar niets van. Het speelt alleen tussen bedrijven onderling, en het staat op de factuur als btw verlegd. Zie je die term op jouw offerte staan terwijl je een particuliere opdrachtgever bent, dan klopt er iets niet.

Voor verhuurders en ondernemers ligt het anders. Verbouw je een pand dat je zakelijk gebruikt, dan kun je de btw meestal terugvragen, en dan is het onderscheid tussen 9 en 21 procent voor jou minder relevant. Bespreek dat met je boekhouder.

Btw bij een verbouwing controleren op je factuur

De btw bij een verbouwing controleer je in drie stappen, en dat kost je vijf minuten. Doe het voordat je tekent, niet als het werk klaar is.

Kijk eerst of arbeid en materiaal apart staan. Staat er één bedrag met 21 procent eronder, vraag dan om een gesplitste offerte. Kijk daarna of het 9-procenttarief ook echt op de arbeidsregels staat en niet alleen in de begeleidende tekst. Controleer tot slot het totaal: reken zelf na of de percentages kloppen bij de bedragen.

De btw bij een verbouwing hangt uiteindelijk aan je eigen situatie, en tarieven veranderen per belastingjaar. Controleer het daarom op belastingdienst.nl of bij je boekhouder. Wil je zien hoe wij dit in onze offertes uitsplitsen, kijk dan bij offerte aanvragen.

Btw bij een verbouwing: veelgestelde vragen

Geldt 9 procent ook op de keuken zelf?

Nee, op het keukenmeubel en de apparatuur betaal je 21 procent. Het lage tarief geldt alleen voor het arbeidsloon van de montage, het leidingwerk en de elektra. Koop je de keuken zelf en laat je alleen plaatsen, dan zie je dat verschil het duidelijkst terug op je factuur.

Wat als mijn huis precies 2 jaar oud is?

Dan is de datum van eerste ingebruikname bepalend, niet het bouwjaar op papier. Zit je er vlak tegenaan, laat de aannemer dan het Kadaster raadplegen voordat de offerte de deur uit gaat. Een paar weken verschil beslist welk tarief geldt over het hele arbeidsdeel.

Kan ik de btw terugvragen?

Als particulier niet. Ondernemers en verhuurders die het pand zakelijk gebruiken kunnen de btw van een verbouwing meestal wel verrekenen, afhankelijk van de situatie. Woon je zelf in het huis, dan is het eindheffing en betaal je hem definitief. Overleg bij twijfel met je boekhouder.

Waarom rekent de ene aannemer 21 procent over alles?

Meestal omdat hij de posten niet splitst. Dat mag, maar het kost jou geld. Vraag om een offerte waarin arbeid en materiaal apart staan met het tarief erbij. Bij een verbouwing is btw op arbeid 9 procent zodra de woning ouder is dan 2 jaar, en dan is er geen reden om dat te laten liggen.

Geldt het lage tarief ook voor tuin en schuur?

Alleen als het onderdeel is van de woning zelf. Een aangebouwde garage of serre telt meestal mee, een vrijstaande schuur of een tuinhuis niet. Bestrating en tuinaanleg vallen er ook buiten. Twijfel je, laat de aannemer het dan vooraf voorleggen aan de Belastingdienst.